Jak rozliczać podatki i PITy?

Na mocy zawartej ugody sądowej lub pozasądowej, podatnik może uzyskać zadośćuczynienie. Część rekompensat wypłacanych z tytułu ugody podlega zwolnieniom podatkowym, inne – należy ująć w zeznaniu rocznym PIT 2013 i odprowadzić od nich podatek dochodowy od osób fizycznych. Jakie odszkodowania są zwolnione od opodatkowania?

Uwarunkowania prawne

Rozliczenia PITy 2013 muszą ujmować zadośćuczynienia wypłacone w formie pieniężnej jako źródło dodatkowego przychodu, jeśli zostały one dane do dyspozycji poszkodowanego na mocy ugody sądowej. Generalnie, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że podatnicy nie muszą rozliczać się z odszkodowań i zadośćuczynień, gdy ich wysokość lub zasady przyznawania wynikają wprost z przepisów ustawy lub rozporządzeń wydanych na ich podstawie. Jeśli podstawą wypłaty zadośćuczynienia jest Kodeks cywilny, czy Kodeks postępowania karnego, rekompensata ta będzie zwolniona z opodatkowania. Zestawienie PIT 2013 podatnika nie będzie więc jej wyszczególniać.

Więcej o odszkodowaniach i ugodach przeczytasz tutaj: http://mapapit.pl/czy-z-odszkodowania-z-tytulu-nieszczesliwego-wypadku-musze-rozliczyc-sie-z-fiskusem-na-formularzu-pit_1354.html

Podatek PIT trzeba opłacać od zadośćuczynienia, które wypłacono na podstawie zawartych uprzednio umów cywilnych czy ugody pozasądowej. Ustawa o PIT wskazuje bowiem, że takie odszkodowania podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzeniem autora z tytułu korzystania z jego autorskich praw majątkowych do napisanej książki, są tak zwane tantiemy, które najczęściej są określane przez wydawnictwo jako procentowy udział w przychodach, pochodzących z eksploatacji utworu w określony sposób. Autor książki otrzymuje tantiemy, wydając książkę i powielając ponownie wydanie. W takim przypadku autor nie musi zakładać i rejestrować działalności gospodarczej, bowiem może osiągać takie przychody w ramach działalności wykonywanej osobiście.

Zobacz filmik jak rozliczać PIT: http://www.youtube.com/watch?v=eqBkiN6N4F4

Działalność osobista

PITy 2013 Program na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podaje, że działalność wykonywana osobiście,  to działalność pozwalająca na osiąganie przychodów z działalności:

artystycznej,

literackiej,

naukowej,

trenerskiej,

oświatowej,

publicystycznej…

Definicja działalności wykonywanej osobiście mówi, że osoba ją wykonująca, nie może zatrudniać innych osób, bez względu na formę stosunku pracy, chyba że osoby te na podstawie umowy o pracę, umowy-zlecenie czy umowy o dzieło, wykonują wyłącznie pracę o charakterze pomocniczym, która nie nawiązuje przynajmniej bezpośrednio do działalności prowadzonej przez samego podatnika.

Polecamy także zapoznać się z tymi dwoma artykułami na temat działalności wykonywanej osobiście:

http://mapapit.pl/kiedy-dzialalnosc-wykonywana-osobiscie-nie-musi-przerodzic-sie-we-wlasna-dzialalnosc-gospodarcza-jakie-formularze-pity_1554.html

http://mapapit.pl/kiedy-artysta-przekroczyl-limit-kosztow-autorskich-jakie-rozliczenie-roczne-pit_1344.html

Koszty uzyskania przychodów

W zależności od tego, jaki rodzaj przychodów zostanie zastosowany przez autora książki, inaczej będzie wyglądało jego rozliczenie pit 2013.

Jeśli autor książki uzyskuje tantiemy  z działalności wykonywanej osobiście, a więc nie zbywa swych autorskich praw majątkowych do książki na rzecz wydawnictwa, może w rozliczeniu podatkowym zastosować 20% koszty uzyskania przychodów, zmniejszające podstawę opodatkowania. PITy 2013 Program wskazuje, że podstawą naliczenia kosztów są uzyskane przychody pomniejszone o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe, których podstawą wymiaru był przychód osiągnięty ze wskazanych tytułów.

Zgodnie z istniejącym stanem prawnym świadczenia socjalne, rzeczowe i pieniężne, są zwolnione od podatku dochodowego do łącznej wysokości 380 zł rocznie. Zeznanie podatkowe pit 2013 nie będzie więc wyszczególniać takich świadczeń, jeśli wspominana kwota nie zostanie przekroczona. Zwolnieniem w podatku nie są natomiast objęte:

Bony,

Talony,

Znaki legitymacyjne uprawniające do wymiany na towary i usługi, które są w całości opodatkowane.

Pity 2013 Program, w którym podatnik może wypełnić swoje zeznanie podatkowe pit 2012 na odpowiednim formularzu podatkowym, wskaże, kiedy istnieje konieczność wykazania świadczenia socjalnego rzeczowego i jego opodatkowania podatkiem pit.

Podstawa zwolnienia

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń rzeczowych otrzymywanych przez pracownika, o ile zostały one sfinansowane w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszu związków zawodowych.

Socjalne świadczenia rzeczowe, to m.in.:

Paczki świąteczne dla dzieci pracowników,

Bilety na imprezy sportowe,

Bilety na imprezy kulturalne.