Wat is loonheffing en hoe werkt het?
Wat is loonheffing? Loonheffing is de verzamelnaam voor de belastingen en premies die door de werkgever worden ingehouden op het bruto salaris van een werknemer. Dit artikel is geschreven voor iedereen die meer wil weten over loonheffing en hoe het werkt.
Wat is loonheffing?
Loonheffing is een belasting die werkgevers inhouden op het bruto salaris van hun werknemers. Het omvat loonbelasting, premies voor volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen, en de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (bijdrage zvw). Het doel van loonheffing is om ervoor te zorgen dat de juiste bedragen aan belastingen en premies tijdig worden afgedragen aan de Belastingdienst. De werkgever moet loonheffing afdragen als voorschot op de uiteindelijke belastingaanslag.
Wat valt onder loonheffing?
Loonheffing bestaat uit verschillende componenten die gezamenlijk zorgen voor een correcte belasting van het inkomen.
Loonbelasting
Loonbelasting is een directe belasting op het inkomen uit werk en woning. Het wordt berekend op basis van het bruto salaris en ingehouden door de werkgever. Het verschil tussen loonbelasting en inkomstenbelasting is dat loonbelasting een voorheffing op de inkomstenbelasting is. Dit betekent dat de ingehouden loonbelasting wordt verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting bij de jaarlijkse belastingaangifte. Dit belastingtarief ligt meestal tussen 36,97% en 49,50%.
Premies voor volksverzekeringen
Volksverzekeringen zijn sociale verzekeringen die voor iedereen in Nederland gelden. De belangrijkste premies zijn voor de Algemene Ouderdomswet (AOW), de Algemene Nabestaandenwet (ANW), en de Wet langdurige zorg (WLZ). De premies voor volksverzekeringen worden berekend op basis van het inkomen en door de werkgever ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Deze waarden zijn ook te vinden in tabellen.
Let op: het is niet nodig om de premies voor de volksverzekeringen apart te betalen, omdat deze reeds in de loonbelasting zijn inbegrepen. Dit vereenvoudigt het belastingbetalingproces omdat het geen afzonderlijke transacties voor elke premie vereist.
Loonheffingskorting
Loonheffingskorting is een korting op de loonheffing die werknemers kunnen toepassen. Dit verlaagt de belasting die op het loon wordt ingehouden. Wie in aanmerking komt voor loonheffingskorting en hoe deze wordt toegepast, hangt af van persoonlijke omstandigheden zoals het inkomen en het soort werk. De algemene heffingskorting is een onderdeel van deze korting.
Voorheffing
Een voorheffing op loonheffing is een bedrag dat de werkgever inhoudt op het loon van de werknemer en afdraagt aan de Belastingdienst als een voorschot op de uiteindelijke belastingaanslag van de werknemer. Dit voorkomt dat werknemers bij de jaarlijkse belastingaangifte geconfronteerd worden met een grote belastingaanslag.
De voorheffingen worden berekend op basis van het geschatte jaarinkomen en de toepasselijke belastingtarieven. Eventuele wijzigingen in het inkomen gedurende het jaar kunnen leiden tot aanpassingen van de voorheffingen, zodat de afgedragen belasting in lijn blijft met de verwachte eindafrekening.
Hoe berekent u loonheffing?
Loonheffingen berekenen is een stapsgewijs proces. Laten we dit bekijken aan de hand van een voorbeeld van een kantoorwerker genaamd Stijn.
1. Bruto salaris bepalen: begin met het bepalen van het bruto salaris van de werknemer per maand. Dit omvat alle vaste en variabele beloningen zoals bonussen en overuren.
Bijvoorbeeld Stijn verdient €4.700 per maand, inclusief bonussen en eventuele overuren.
2. Loonbelasting berekenen: om de loonbelasting te berekenen, moet het huidige belastingtarief worden toegepast.
Stijn heeft de pensioengerechtigde leeftijd nog niet bereikt, dus de belasting moet worden berekend volgens het tarief in box 1. Zijn jaarinkomen is minder dan € 75.518. Daarom bedraagt het belastingtarief 36,97% van het inkomen. Dit komt neer op € 1.737,59.
3. Heffingskortingen berekenen: de werknemer heeft recht op algemene heffingskorting en arbeidskorting. Deze verlagen het bedrag van de verschuldigde belasting.
Het bruto-inkomen van Stijn bedraagt € 56.400, waarop het tarief van toepassing is vanaf € 24.813 tot € 75.518. Zijn jaarlijkse algemene heffingskorting kan worden berekend met de formule: € 3.362 - 6,63% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - € 24.812). Dit komt neer op € 1.268 per jaar, oftewel € 105,64 per maand.
Nu is het belangrijk om de arbeidskorting van Stijn te berekenen. Hierop is het tarief van toepassing vanaf € 39.958 tot € 124.935. Zijn jaarlijkse arbeidskorting kan worden berekend met de formule: € 5.532 - 6,510% x (arbeidsinkomen - € 39.957). Dit komt neer op € 4.461,56 per jaar, oftewel € 371,79 per maand.
4. Bepaal loonheffing: om de loonheffing te bepalen, moet je de heffingskortingen aftrekken van de loonbelasting.
Dus voor Stijn bedraagt de loonheffing € 1.737,59 - € 105,64 - € 371,79 = € 1.260,16.
5. Bepaal het netto-salaris: Trek de loonheffing af van het bruto salaris. Dit is het uiteindelijke netto-salaris.
Dus, € 4.700 - € 1.260,16 = € 3.439,84. Dit is het salaris van Stijn. Houd er rekening mee dat dit enkele euro's hoger of lager kan zijn, aangezien de gegevens bij berekeningen zijn afgerond op twee decimalen.
Conclusie
Loonheffing is een essentieel onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel en het omvat diverse belastingen en premies. Op de juiste manier de loonheffing berekenen en afdragen is cruciaal voor werkgevers om boetes te vermijden en voor werknemers om financiële verrassingen te voorkomen.
Loonheffing wordt later verrekend met de definitieve inkomstenbelasting. Het is belangrijk om op te merken dat de premies voor volksverzekeringen al in deze belasting zijn opgenomen en dat ze niet apart betaald hoeven te worden.
