#luongthang13

Mỗi dịp cuối năm, câu chuyện về tiền thưởng và các khoản phúc lợi luôn là chủ đề "nóng" tại các doanh nghiệp. Trong đó, bản chất của khoản tiền thường được gọi là "tháng lương thứ 13" vẫn khiến nhiều người lao động băn khoăn về tính pháp lý cũng như cách tính toán cụ thể. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết các thắc mắc này dựa trên quy định hiện hành.

Lương tháng 13 có phải là khoản bắt buộc?

Trên thực tế, thuật ngữ "lương tháng 13" không được định nghĩa cụ thể trong Bộ luật Lao động 2019 hay các văn bản quy phạm pháp luật khác. Đây thực chất là một khoản "Thưởng" được quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019.

Theo đó, thưởng là số tiền hoặc tài sản mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc. Do đó, để trả lời cho câu hỏi lương tháng 13 là gì và có bắt buộc không, thì câu trả lời là không bắt buộc. Khoản này phụ thuộc hoàn toàn vào quy chế riêng, thỏa ước lao động tập thể hoặc hợp đồng lao động của từng doanh nghiệp.

Điều kiện để được nhận lương tháng 13

Mặc dù không mang tính ép buộc, nhưng nhiều doanh nghiệp vẫn duy trì chế độ này để khích lệ nhân sự. Thông thường, để nhận được khoản tiền này, người lao động cần đáp ứng các tiêu chí sau:

Có hợp đồng lao động (xác định thời hạn hoặc không xác định thời hạn).

Làm việc liên tục từ đủ 01 tháng trở lên (tính đến thời điểm chi trả).

Vẫn còn đang làm việc tại doanh nghiệp vào thời điểm tính và chi trả thưởng.

Các cách tính lương tháng 13 phổ biến

Do pháp luật không ấn định công thức cụ thể, việc tính toán sẽ do doanh nghiệp tự quyết định nhằm đảm bảo công bằng. Dưới đây là 02 cách tính thông dụng nhất:

1. Tính theo tiền lương trung bình Đây là cách tính phản ánh đúng thu nhập bình quân cả năm.

Người làm đủ 12 tháng: Hưởng trọn 01 tháng lương trung bình.

Người làm chưa đủ 12 tháng: Mức hưởng = (Số tháng làm việc thực tế / 12) x Tiền lương trung bình.

2. Tính theo lương tháng 12 Nhiều đơn vị chọn cách này để đảm bảo quyền lợi tốt nhất cho nhân viên. Mức thưởng sẽ căn cứ vào mức lương thực tế của tháng cuối cùng trong năm (thường là mức cao nhất nếu có tăng lương), thay vì tính trung bình cộng.

Phân biệt lương tháng 13 và thưởng Tết

Rất nhiều người nhầm lẫn hai khái niệm này. Dựa trên bản chất, lương tháng 13 thường được thỏa thuận trước trong hợp đồng hoặc quy chế và mang tính chất định kỳ (thường trả vào tháng 12 dương lịch). Trong khi đó, thưởng Tết phụ thuộc hoàn toàn vào lợi nhuận kinh doanh và sự "hào phóng" của doanh nghiệp, thường chi trả trước kỳ nghỉ Tết Nguyên đán.

Giải đáp một số thắc mắc thường gặp

Thời gian thử việc có được tính không? Có. Nếu người lao động đáp ứng đủ điều kiện, hoàn thành thử việc và làm việc liên tục tối thiểu 01 tháng trong năm thì thời gian thử việc vẫn được tính để chi trả lương tháng 13.

Lương tháng 13 có phải đóng Bảo hiểm xã hội (BHXH) không? Không. Căn cứ Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (sửa đổi bởi Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH) và Công văn 560/LĐTBXH-BHXH, tiền lương tháng 13 là khoản tiền thưởng, không thuộc danh mục tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc.

Lương tháng 13 luôn là khoản thu nhập được người lao động mong chờ nhất mỗi dịp cuối năm. Tuy nhiên, đây cũng là vấn đề khiến nhiều bộ phận kế toán và nhân sự băn khoăn về nghĩa vụ thuế. Bài viết dưới đây của xCyber sẽ giải đáp việc khoản tiền này có phải chịu thuế không, phương pháp tính toán cụ thể và quy định về thời điểm quyết toán để tránh sai sót.

1. Cơ sở pháp lý: Lương tháng 13 có phải đóng thuế không?

Để xác định chính xác, cần xem xét bản chất của khoản thu nhập này theo quy định pháp luật:

Theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019: Thưởng là số tiền hoặc tài sản mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc.

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC và Công văn 73512/CT-TTHT (2018): Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm cả các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức (bao gồm lương tháng 13).

Như vậy, lương tháng 13 được xem là thu nhập từ tiền thưởng và thuộc diện chịu thuế TNCN.

2. Phương pháp tính thuế TNCN lương tháng 13

Việc lương tháng 13 tính thuế tncn như thế nào được xác định dựa trên biểu thuế lũy tiến từng phần. Về nguyên tắc, khoản lương này sẽ được cộng gộp vào thu nhập tiền lương của người lao động tại thời điểm doanh nghiệp thực hiện chi trả để tính thuế.

Ví dụ minh họa: Giả sử ông X nhận lương 30 triệu đồng và được thưởng thêm lương tháng 13 là 30 triệu đồng. Ông X có 1 người phụ thuộc.

Tổng thu nhập chịu thuế: 30 triệu (lương) + 30 triệu (thưởng) = 60 triệu đồng.

Các khoản giảm trừ:

Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.

Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.

Bảo hiểm bắt buộc: 3,15 triệu đồng (Lưu ý: Tiền thưởng không phải đóng bảo hiểm, chỉ tính trên lương 30 triệu: 30tr x 10,5%).

Tổng giảm trừ: 11 + 4,4 + 3,15 = 18,55 triệu đồng.

Thu nhập tính thuế: 60 - 18,55 = 41,45 triệu đồng. Với mức này, ông X nằm trong bậc thuế 25%. Số thuế phải nộp là: 25% x 41,45 - 3,25 = 7,1125 triệu đồng.

3. Thời điểm tính thuế và Quyết toán

Nguyên tắc quan trọng nhất trong việc xác định thuế TNCN là căn cứ vào thời điểm thực chi trả, không phụ thuộc vào thời điểm phát sinh thu nhập.

Chi trả vào tháng 12: Cộng gộp vào thu nhập tháng 12 và quyết toán thuế cho năm hiện tại.

Chi trả vào tháng 1 năm sau: Cộng gộp vào thu nhập tháng 1 của năm sau và tính vào kỳ quyết toán thuế của năm sau.

4. Điều kiện để lương tháng 13 được trừ khi tính thuế TNDN

Đối với doanh nghiệp, khoản chi này được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện theo Thông tư 96/2015/TT-BTC:

Được quy định cụ thể về điều kiện và mức hưởng trong một trong các hồ sơ: Hợp đồng lao động, Thỏa ước lao động tập thể, Quy chế tài chính hoặc Quy chế thưởng.

Doanh nghiệp phải thực chi trả và có chứng từ thanh toán hợp pháp. Nếu hạch toán mà không chi trả thực tế thì không được trừ.

Tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 có quy định như sau:

Thưởng

1. Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

2. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức đại diện người lao động tại cơ sở.

Hiện nay, pháp luật lao động không có quy định cụ thể về lương tháng 13 mà chỉ quy định về tiền thưởng. Tuy nhiên, lương tháng 13 có thể được hiểu là khoản là người sử dụng lao động thưởng cho người lao động theo thỏa thuận, thường là vào dịp cuối năm. Căn cứ thưởng dựa trên mức độ hoàn thành công việc của người lao động và kết quả kinh doanh của từng doanh nghiệp trong năm.

Do đó, lương tháng 13 là khoản lương không bắt buộc phải có. Trong hợp đồng lao động tại nhiều đơn vị sẽ có điều khoản quy định về lương tháng 13, nhiều đơn vị không có. Nếu trong hợp đồng lao động có quy định về khoản lương 13 thì người sử dụng lao động bắt buộc phải thực hiện chi khoản lương này.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp thì doanh nghiệp phải trả lương tháng 13 cho người lao động, cụ thể:

Trường hợp Doanh nghiệp đã ban hành quy chế thưởng, trong đó ghi rõ về quy định tháng lương 13 và được công bố công khai tại nơi làm việc.

Trường hợp người lao động đáp ứng đủ điều kiện được thưởng như theo quy chế thưởng của doanh nghiệp đã được công khai.

Trên đây là một số thông tin theo quy định về khoản lương tháng 13, hi vọng có thể mang lại những thông tin hữu ích cho các bạn.

Nguồn:thuvienphapluat