Forensica / Sofia Ievenko

Эксперт Разведка представляет завершающую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0027. "ЧРЕВОУГОДИЕ, ИЛИ ПО СЛЕДАМ КОНЬЯЧНОГО АРОМАТА".

Нас часто просят аргументировать целесообразность привлечения внешних форензик консультантов для проведения расследования даже в тех компаниях, где имеются свободные внутренние ресурсы. На это есть несколько причин.

Первая из них состоит в том, что даже в тех случаях, когда расследованием занимаются сотрудники службы безопасности заказчика, стоит обратить внимание на то, что большинство из них имеет опыт предыдущей работы в различных уважаемых силовых структурах и ведомствах. Как показывает практика, не все подобные специалисты могут адаптироваться под те законные инструменты, которыми они ограничены ввиду невозможности проведения оперативно-розыскных мероприятий на «гражданке».

Вторая причина состоит в том, что искусство форензик расследований также во многом состоит в том, чтобы суметь выявить схему злоупотребления, которая имеет с началом расследования существенный временной лаг, автоматически делающий невозможными и/ или менее результативными процедуры расследования. Почему возникает такой временной лаг? Почему начало расследования затягивается?

На эти вопросы отвечает третья причина, аргументирующая привлечение внешней форензик команды, а именно наличие возможного конфликта интересов у внутренних сотрудников, отвечающих за расследование. В самом деле, если есть злоупотребление, участники которого пока не известны, то необходимо придерживаться основного правила проведения расследований, а именно обеспечивать их независимость через привлечение сторонних лиц.

Эксперт Разведка представляет 6-ую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0026. "СКУПОСТЬ, ИЛИ ПОДВОДНЫЕ КАМНИ "АЛЬБАТРОСА"".

Многие слышали и, вероятно, сталкивались на практике с процедурой Due Diligence («дью дилидженс»), которая направлена на выявление различных финансовых, налоговых и юридических рисков, связанных с объектом инвестирования. Однако, мало кто знает о наличии и, тем более, значимости одного из элементов такой комплексной проверки - Forensic Due Diligence. Этот элемент позволяет оценить «финансовое здоровье» объекта инвестирования через ряд специфических процедур, отличных от стандартных подходов. Иными словами, это проверка фактов введения в заблуждение потенциального инвестора продающей стороной с целью сокрытия истинного состояния объекта инвестирования. Так, через проведение форензик дью дилидженс можно выявить:

• «раздутые» активы;

• операции с «виртуальными» контрагентами;

• скрытую и безнадежную дебиторскую задолженность;

• негативную бизнес-репутацию;

• сомнительные транзакции со связанными лицами.

А что может произойти, если пренебречь частью форензик процедур, например, в попытке сэкономить на расходах по оценке объекта инвестирования? Последствия такого решения команда ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА показывает в шестой серии второго сезона бизнес-комиксов «Форензика и 7 смертных грехов» - «Скупость, или подводные камни «Альбатроса»». За год до знакомства с нашей командой, заказчик расследования приобрел, как ему тогда казалось, весьма привлекательный актив - страховую компанию.  Только спустя год после заключения «успешной» сделки до него стали доходить непонятные слухи…

Усушка, утряска, естественная убыль… Такие причины мы как специалисты по форензику слышим довольно часто, когда проводим расследования корпоративного мошенничества на предприятиях и в организациях, в деятельности которых присутствуют материальные активы – сырье, материалы, полуфабрикаты, товары. При детальном погружении в производственные процессы всегда выясняется, что объемы заявленной естественной убыли, в том числе брака и отходов, завышены. Для проверки сведений, которые предоставляют нам сотрудники проверяемого объекта, мы проводим волюметрический анализ данных. При проведении такого анализа тщательно изучаются производственные и бизнес-процессы для понимания «пути», по которому сырье и материалы трансформируются сначала в полуфабрикаты, а затем (если применимо) в готовую продукцию. На каждом этапе трансформации возникают естественным образом отходы, брак и так далее. Последние должны соответствовать установленным на предприятии нормативам. Что касается полуфабрикатов и готовой продукции, если это объективно возможно, мы ориентируется на технологические карты.

Цель волюметрического анализа – сопоставить объем, скажем, сырья на «входе» в производственный процесс с объемами готовой продукции и отходов, которые образуются на «выходе». Однако, стоит отметить, что зачастую не чистые на руку сотрудники, понимая алгоритм подобной проверки, искусственно изменяют фактические показатели таким образом, чтобы «все сходилось». В одних случаях можно заметить подобную фальсификацию через физический осмотр (инвентаризацию). Но когда это по объективным причинам невозможно, есть и другие варианты. Например, тот, о котором команда ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА рассказывает в пятой серии «Гнев, или скандал в «Богемии»».

Причиной, а точнее предпосылкой для выявленной нами схемы корпоративного мошенничества была, как это обычно бывает, не достаточная формализация внутренних регламентов, описывающих отдельные требования и нормативы. В частности, у нашего объекта проверки – крупного издательского дома – не был установлен процент ремиссий, то есть возврат печатной продукции дистрибьюторами. Такие возвраты, в частности, происходили по причине того, что часть печатной продукции не была распродана. Подобные наблюдения всегда являются для нас сигналом («красным» флажком), указывающим на то, что в соответствующем периметре могут происходить злоупотребления.

 Эксперт Разведка представляет 4-ую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0024. "ЛЕННОСТЬ, ИЛИ "ПРИНЦИП ДОМИНО""

В ходе расследования корпоративного мошенничества часто выявляются не только «утечки», которые появились в организации или на предприятии в результате намеренных действий (злоупотреблений) руководства и/или контрагентов, дискриминировавших интересы собственников. Часть потерь бизнеса происходят в результате ошибок, некомпетентности и халатности сотрудников. При этом, размер таких потерь может быть более материален, чем ущерб от злоупотреблений.

Принимая во внимание тот факт, что бизнес может нести потери по обеим причинам, мы объясняем заказчикам, что форензик – это, по сути, глубокая бизнес-диагностика, в результате которой могут быть выявлены все причинно-следственные связи, объясняющие неудовлетворительные результаты деятельности объекта проверки. В самом деле, цель собственника – максимизировать прибыль. Ключевая задача, которую необходимо решать на постоянной основе для достижения данной цели, - это выявление и устранение «утечек» вне зависимости от их «природы», а именно намеренности или глупости виновных лиц. Только по результатам такой полной бизнес-диагностики, которую проводим мы как специалисты по форензику, можно разработать действенную «терапию», или, другими словами, антикризисные мероприятия.

Результаты одной из проведенных нами диагностик мы показываем в четвертой серии «Ленность, или «принцип домино»». Заказчик - собственник микро-финансовой организации (МФО) - столкнулся с той ситуацией, которая является одним из триггеров по инициированию форензик-расследований. Эта ситуация, когда наблюдаются существенные различия между фактическими бизнес-результатами и той радужной картиной, которая ранее была «нарисована» недобросовестным том-менеджментом. Выявленные командой ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА «утечки» происходили и в результате недобросовестных бездействий руководителя службы внутреннего контроля, и по причине намеренных манипуляций с системой принятия решения по выдаче микрозаймов (скорингом заемщиков) со стороны другого сотрудника. В результате, бизнес МФО начал рушиться по «принципу домино».

Эксперт Разведка представляет 3-ую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0023. "ЗАВИСТЬ, ИЛИ "АННУШКА УЖЕ РАЗЛИЛА МАСЛО""

Нам часто задают вопрос о том, что подталкивает наших заказчиков инициировать проверку с привлечением команды «Эксперт Разведка» как специалистов по расследованию корпоративного мошенничества (форензик услугам). Самое очевидное обстоятельство – это когда собственник случайно становится очевидцем происходящих злоупотреблений. Но такое происходит, к сожалению, не так часто.

Более распространенным триггером для проведения форензик расследований являются анонимные сообщения (whistleblower’s allegations), которые обычно поступают через корпоративную «горячую линию (hot line). Однако, стоит понимать, что львиная доля подобных сообщений является либо ложной, либо содержит факты не настолько материальные, чтобы это оправдывало привлечение внешнего специалиста. Кроме того, даже в тех случаях, когда сообщается о каких-либо злоупотреблениях, чей масштаб расценивается как существенный в периметре предприятия или организации, стоит понимать, что детального описания схемы мошенничества в этих анонимных письмах не будет

Таким образом, задачи привлеченных специалистов по форензику – это, во-первых, распознать, есть ли основания для того, чтобы рассматривать данное сообщение как обоснованный сигнал о происходящем масштабном злоупотреблении, а во-вторых – выяснить, в чем суть мошеннической схемы, о факте которой сообщает анонимный информатор, и кто ее участники.

Расследование анонимного сообщения, детали которого мы раскрываем в третьей серии «Зависть, или «Аннушка уже разлила масло»» было инициировано анонимкой с весьма размытой формулировкой относительно возможного сговора топ-менеджера предприятия-производителя масла с одним из эксклюзивных региональных дистрибьюторов. Прежде всего, команда Эксперт Разведки обратила внимание на то, что дистрибьютор, которого информатор обличал в злоупотреблениях, пришел на смену предыдущему дистрибьютору, с которым предприятие работало до этого многие годы. Мы решили проверить гипотезу о том, не был ли дискриминирован этот дистрибьютор без каких-либо оснований, то есть не стал ли он не удобен кому-то из руководства. После того, как наши подозрения подтвердились, мы решили первую из вышеприведенных задач, то есть получили подтверждение тому, что сообщения от информатора, скорее всего, обоснованы.

ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА представляет 2-ую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0022. "ГОРДЫНЯ, ИЛИ УЛОВКИ ОПТИМИСТА".

Одной из категорий заказчиков услуг по форензику являются миноритарные акционеры предприятий, которые зачастую не вовлечены непосредственно в процесс управления своего бизнеса. Целью наших расследований в подобных случаях является выявление не скоординированных с миноритарными акционерами действий или бездействий мажоритарных инвесторов, нанесшие ущерб миноритариям (например, в виде невыплаты дивидендов) посредством:

• инвестирования без наличия очевидного экономического обоснования в оппортунистические проекты;

• использования / вывода средств на условиях, дискриминирующих интересы миноритарных акционеров;

• осуществления намеренных управленческих финансовых ошибок;

• прямого использования инвестиционных ресурсов не по утвержденному с миноритарными акционерами назначению.

Ситуация, которую мы показали во второй серии «Гордыня, или уловки Оптимиста» была обратной. То есть когда миноритарному акционеру доверили управление предприятием. Безусловно, «классические» злоупотребления, в частности, фиктивные закупки в арсенале нашего миноритарного акционера присутствовали, однако это была лишь вершина айсберга.

В начале расследования наше внимание привлек один интересный факт – генеральный директор предприятия, которое нас попросили проверить, был не только его миноритарным акционером, но и имел свой сторонний бизнес, полностью совпадающий по своему производственному циклу с нашим объектом проверки. Характер выявленных хозяйственно-экономических отношений между предприятием, единоличным собственником которого являлся миноритарный акционер объекта проверки, и самим объектом проверки оказались более, чем неожиданными. Миноритарный акционер не только обкрадывал нашего заказчика, но и смог поставить в полную производственную зависимость объект проверки от своего предприятия.Возвращения статуса кво в подобных случаях не может ограничиваться лишь попыткой компенсировать нанесенный ущерб виновными лицами.

Эксперт Разведка представляет 1-ую серию комиксов «ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН» - ДЕЛО №0021. ПРЕЛЮБОДЕЯНИЕ, ИЛИ МИЛОЧКИН "ДУРМАН"

Ценность услуг по форензику состоит не только в расследовании фактов корпоративного мошенничества и финансовых преступлений, о которых стало доподлинно известно собственникам бизнеса или о которых они только начинают подозревать. Задача, которая часто ставится перед нами, - это проверка обоснованности инвестиций, которые запрашивает топ-менеджмент у акционеров для реализации программы антикризисных мероприятий. На поверку выясняется, что размер этих инвестиций завышен либо такие инвестиции не нужны вовсе. Ситуация, которую показывает аудиторско-консалтинговая группа ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА была весьма распространенной даже при относительно стабильной ситуации на рынке. В момент глобальной катастрофы (пандемии), которая набирает все большие обороты на момент выхода первой серии форензик-комиксов «Прелюбодеяние», соблазн введения собственников в заблуждение становится еще больше. Ощущение того, что «каждый день может стать последним» станет, безусловно, дополнительным триггером для увеличения роста корпоративного мошенничества. Использование авторского SDF-метода (System Dynamics applied to Forensic, или «Метода Иевенко») позволило команде ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКИ наглядно показать необоснованность запрошенных инвестиций через расчет оптимальной загрузки производственных линий предприятия по производству творожной продукции с учетом фактического спроса в каждом канале сбыта продукции предприятия. Кроме того, был выявлен ряд других побочных злоупотреблений.

"ПАРАДИГМА АНТИКРИЗИСНЫХ МЕР В МОМЕНТ ГЛОБАЛЬНОЙ КАТАСТРОФЫ"ПОЛНАЯ ВЕРСИЯ СТАТЬИ -https://era-forensic.com/publikatsii/paradigma-antikrizisnykh-mer/

За последние десятилетия человечество пережило немало стихийных бедствий, экономических кризисов, а также прошло через ситуации с политической нестабильностью, военными конфликтами и т.д. Основное отличие перечисленных форс мажоров от событий сегодняшнего дня - это относительная ограниченность периметра (региона, страны), который был затронут их последствиями. Глобальная катастрофа, которая развивается сейчас на наших глазах и с нашим непосредственным участием, является прецедентом, так как человечество впервые столкнулось с пандемией в момент глобальной интеграции.

Необходимо отметить, что по масштабу «разрушения» следует разделять:

- локальный кризис, участниками которого являются либо отдельно взятое предприятие, либо группа предприятий, но при этом прочие игроки на рынке (поставщики, покупатели, конкуренты и т.п.) находятся в относительно нормальном и стабильном экономическом состоянии;

- страновой кризис, который ограничен территорией целого государства или нескольких государств;

- глобальную катастрофу, участниками которой является каждый человек в любой географической точке мира.

Поэтому состав антикризисных мероприятий сегодня должен кардинально отличаться от обычных «схем». Новая парадигма антикризисных мер сродни принципу «один за всех и все за одного». Необходимо принимать во внимание интересы всех участников цепочки, в которую интегрировано предприятие

В данной статье мы делимся с аудиторией разработанной "Эксперт Разведкой" программой "6 элементов антикризисного управления", внедрение которой должно происходить через Единый центр реагирования предприятия.

"ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ", ИЛИ РЕЗУЛЬТАТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ SDF-МЕТОДА В ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЯХ

ПОЛНАЯ ВЕРСИЯ СТАТЬИ -https://era-forensic.com/publikatsii/forenzika-i-7-smertnykh-grekhov-sdf-metod/

По странному стечению обстоятельств в конце 2019 года размышляя о том, что в нашей практике накопилось уже достаточно кейсов, на которых удалось окончательно обкатать разработанный «Эксперт Разведкой» SDF-метод (System Dynamics applied to Forensic, или «Метод Иевенко»), мы с командой решили сразу после новогодних праздников приступить к работе над новыми выпусками уже полюбившихся аудитории комиксов «Форензика». Откуда-то всплыло предложение, что 10 серий слишком много, а вот семь – это самое оптимальное число. Семь…. Эта цифра не «отпускала», так как, с одной стороны, второму сезону хотелось дать какое-то говорящее название, а с другой – что-то необъяснимо мистическое было в ней самой. Именно в это время позвонил мой приятель – режиссер-сценарист, успевший настолько влюбиться в тему по финансовым расследованиям, что даже решил написать сценарий для тематического сериала. Он попросил поделиться контекстом тех ситуаций, в которых оказываются участники «событий»: те, кто оказался либо на стороне, чьи интересы были ущемлены, либо на стороне, которая выступала организатором и/или исполнителем мошеннической схемы. Безусловно, ни о каком раскрытии реальных имен и «явок» речь не идет, так как мы обязаны соблюдать условия сохранения конфиденциальности наших клиентов. И тут осенило: «семь» – это число смертных грехов, один из которых, а чаще их комбинация являются триггерами совершения финансовых преступлений, которые нам приходилось распутывать. Поэтому второй сезон приключений Форензики и ее коллег мы назвали «ФОРЕНЗИКА и 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ». Это небольшое отступление сделано для того, чтобы пояснить уважаемому читателю, что название было придумано не из-за «модного» тренда, а точнее различного рода спекуляций со стороны оппонентов, которые под рассуждения о катастрофе сегодняшнего дня под названием «коронавирус», пытаются себя пиарить, а результат поэтапной работы целой команды, так как создание подобных комиксов начинается за несколько месяцев до выхода серий в свет. Работа, как правило начинается с адаптации, а именно упрощения тех кейсов, которые основаны на реальных событиях — расследованиях, где мне вместе с командой «Эксперт Разведки» удалось апробировать разработанный мною уникальный SDF-метод (или «метод Иевенко»).

"ФОРЕНЗИКА И 7 СМЕРТНЫХ ГРЕХОВ. ВТОРОЙ СЕЗОН" - ЖДЕМ ВСЕХ НА ПРЕМЬЕРУ 20 АПРЕЛЯ 2020 ГОДА! https://www.youtube.com/watch?v=R1NsqeGqlyM

С момента выхода первого сезона комиксов о расследованиях корпоративного мошенничества и финансовых преступлений "Форензика. Первый сезон" наша аудиторско-консалтинговая группа ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА накопила много новых кейсов, которые легли в основу продолжения приключений Форензики и ее команды.

МОШЕННИЧЕСТВО В ФОРЕНЗИКЕ, ИЛИ В ЗАЩИТУ КАЧЕСТВА УСЛУГ ВО ВРЕМЯ КРИЗИСА

https://era-forensic.com/publikatsii/moshennichestvo-v-forenzike-ili-v-zashchitu-kachestva-uslug-vo-vremya-krizisa/

Ни для кого не секрет, что благодаря новейшим технологиям и обилию инструментов для продвижения, а также модным дизайнерским решениям процент услуг, которые предлагают псевдоспециалисты, обладающие завидной предприимчивостью по грамотной упаковке своего зыбкого опыта, становится все больше. Во время кризиса, когда многие обстоятельства, в том числе невыполнение или ненадлежащее выполнение услуг можно списать на форс-мажор, под который попадает ситуация сегодняшнего дня, умение распознать таких изобретательных предпринимателей становится важной задачей для владельцев бизнеса и тех, кто представляет их интересы.

Однако теперь право на возможную ошибку становится непозволительной роскошью. Мы решили поделиться перечнем несложных правил, следуя которым можно уберечь себя и, соответственно, свой бизнес от мошенников и дилетантов, в том числе делающих громкие и не обоснованные заявления о «чудесах» в расследовании финансовых преступлений и корпоративного мошенничества. Впрочем, данные правила также могут быть легко адаптированы под любые другие профессиональные аудиторско-консалтинговые услуги.

Подробности можно найти в статье Софии Иевенко – Управляющего партнера компании ЭКСПЕРТ РАЗВЕДКА - опубликованной 31 марта 2020 года в журнале THE PARAGRAPH MAGAZINE

THE CATCHER IN THE LIE

https://era-forensic.com/publikatsii/nad-propastyu-vo-lzhi/

НАД ПРОПАСТЬЮ ВО ЛЖИ

https://era-forensic.com/publikatsii/nad-propastyu-vo-lzhi/

PUT IN A WORD FOR COPYRIGHT

https://era-forensic.com/publikatsii/ob-avtorskom-prave-zamolvite-slovo/

ОБ АВТОРСКОМ ПРАВЕ ЗАМОЛВИТЕ СЛОВО

https://era-forensic.com/publikatsii/ob-avtorskom-prave-zamolvite-slovo/

FLEXIBLE WORKING TIME

https://era-forensic.com/publikatsii/gibkie-rabochie-grafiki/

ГИБКИЕ РАБОЧИЕ ГРАФИКИ

https://era-forensic.com/publikatsii/gibkie-rabochie-grafiki/